abril 20, 2024

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Declaración de IVA 2024, instrucciones para quienes abandonaron el sistema de tarifa plana

Declaración de IVA 2024, instrucciones para quienes abandonaron el sistema de tarifa plana

La obligación de presentar declaración del IVA para 2024 también para los contribuyentes que abandonaron el sistema de tarifa plana durante el año. La Agencia Tributaria proporciona instrucciones sobre qué transacciones activas y pasivas se anotarán y se corregirá el impuesto no deducido.

En el Declaración de IVA 2024 la primera vez herejía Proyectado en el frente de Sistema de tasa fija A partir del 1 de enero de 2023.

es especial para Fuera del sistema fiscal preferencial Durante el año será necesario realizar un seguimiento Instrucciones proporcionadas por la agencia tributaria. Introduciendo las operaciones que se indicarán en el modelo de IVA.

Las reglas detalladas se proporcionan en Circular N° 32/2023en qué indicadores operativos se encuentran Logros para quien porque Superación del límite de 100.000€ en ingresos e indemnizacionestuvo que abandonar inmediatamente el sistema de tipo fijo.

Debe indicarse en la declaración de IVA. Todos los procesos activos y pasivos. Se facturan tras el cobro de los honorarios que dieron lugar a la superación del límite de permanencia, quedando excluidos los que se realizaron con anterioridad.

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Declaración de IVA 2024, instrucciones para quienes abandonaron el sistema de tarifa plana

A partir del 1 de enero de 2023, existen dos umbrales que deben ser monitoreados a efectos de permanecer en el régimen de tipo fijo.

En general, el acceso al impuesto único del 15 por ciento se otorga a los titulares del IVA. Rentas o indemnizaciones que no superen el umbral de 85.000 euros. Si se excede el límite, permanecerá en el régimen admitido durante el año, mientras pasa a las reglas normales del siguiente período impositivo.

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Sin embargo, la Ley de Presupuesto 2023 lo estipula en caso de una visión. Ingresos y compensaciones superan el mínimo y superan los 100.000 eurosel La salida del sistema de precio fijo es inmediata Por lo tanto, pasaremos al sistema regular ya durante el año.

El cese inmediato del régimen de tipo de interés fijo exige que se aborde Obligaciones regulares del IVA Para el próximo período y según lo estipulado enArtículo 1, párrafo 54, letra b) de la Ley de Presupuesto 2023El impuesto al valor agregado se debe a partir de transacciones que conduzcan a exceder el límite mencionado.

allá línea divisoria Entre la salida del sistema de tasa fija y el ingreso al sistema regular es:Cobro de tasas Lo que le llevó a superar los 100 mil euros. Este es uno de los aspectos aclarados por la Circular No. 32/H/2023 Autoridad Tributaria. Es útil revisarlo ahora para fines de preparación. declaración de IVA.

El paso al régimen regular tiene, entre las primeras consecuencias operativas, la obligación de cumplir con las obligaciones del IVA, incluida la declaración y presentación anual de la LIPE.

Si nos fijamos concretamente en la declaración del IVA de 2024, será necesario señalar -además del proceso mediante el cual su recaudación condujo al fin del sistema de tarifa plana-:

  • Todas las operaciones activas y pasivas que se facturen posteriormente (incluso si se realizan bajo un sistema de precio fijo);
  • Todas las operaciones activas y pasivas se realizan (y facturan) posteriormente.

Esto es lo que la Autoridad Tributaria ha dejado claro, mientras que por el contrario sigue siendo excluido De las obligaciones del IVA y por tanto también de la declaración anual Transacciones facturadas antes del cobro Lo que le llevó a superar los 100 mil euros.

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Por tanto, la declaración del IVA de 2024 sólo tendrá que “fotografiar” la parte del año siguiente a la salida del régimen de tarifa plana. Nada cambiará respecto al período anterior.

En IVA 2024 se ajustará el impuesto no deducido

También hay hueco en tu declaración del IVA de 2024 Corrección: no se ha deducido el IVA Si el umbral supera los 100 mil euros durante el año 2023.

Como señaló la publicación del año pasado, el Transición del sistema de tasa fija al sistema regular Implica la posibilidad de ajustar el impuesto a las compras de bienes y bienes de consumo y servicios “Aún no vendido ni usado” Al momento de cobrar las tarifas por la transacción que provoca que se supere el límite de permanencia.

Ante el paso al régimen regular durante el año, a los efectos de corregir el IVA en la declaración, será necesario tener en cuenta en primer lugar La naturaleza de los bienes adquiridos. (Capital de trabajo o activos depreciables) y en su caso, el período comprendido entre la fecha de compra y la fecha de salida del sistema de precio fijo.

Luego llegan indicadores específicos Calcular el ajuste del IVA sin descuento.

Habrá que tener en cuenta Los meses que transcurren entre la fecha de compra del activo y la fecha de salida del sistema de precio fijo Para ello parece útil dar el ejemplo dado por la Agencia Tributaria:

Supongamos, por ejemplo, el caso de un empresario que, el 1 de octubre de 2023 (fecha en la que realizó un cargo superior al umbral de 100.000 euros de ingresos “recibidos”), tenía en stock bienes no vendidos por valor de 12.200 euros (10.000 euros imponibles). + 2.200 IVA). En este caso, en la declaración del IVA correspondiente al año en que se produjo el cambio de régimen, el operador ajusta el impuesto de crédito por importe de 2.200 euros.

Además, si el empresario adquiere un bien amortizable (distinto de un inmueble) por 6.100 € (5.000 imponibles + 1.100 IVA) el 1 de julio de 2022, en la misma declaración de IVA se incrementa el correspondiente crédito de IVA por los quintos restantes (1.100). /5) = 220 euros respecto a los meses de 2023), es decir, una quinta parte de 2023 respecto a los meses restantes del año (55 euros) más los quintos completos para el trienio 2024-202625 (660 euros), por un total de 715 euros.

Finalmente, si hay servicios que aún no han sido utilizados a 1 de octubre de 2023, que consisten por ejemplo en el alquiler estipulado el 1 de marzo de 2023, estructurado con anticipos bimestrales (1 de marzo – 1 de septiembre) por 3.660€ (3.000 sujetos a impuesto) + 660 IVA), en la misma declaración de IVA, el empresario incrementa el impuesto soportado por el importe correspondiente a los meses restantes de 2023 (octubre, noviembre y diciembre = 3 meses) más los meses de 2024 ( Enero y febrero = 2 meses), es decir, 550 euros”.

Estas son las instrucciones operativas específicas que se deben seguir para preparar su declaración de IVA de 2024, que se presentará antes de la fecha límite del 30 de abril o antes del 28 de febrero para la presentación simultánea del IVA del cuarto trimestre de 2023.

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